上 海 海 洋 大 學 文 件
滬海洋財〔2016〕32號
關於印發《意昂3預算管理辦法》的通知
各學院、各部門：
現印發《意昂3預算管理辦法》💙，請按照執行😀。
特此通知。
附件：意昂3預算管理辦法
意昂3
2016年11月8日
意昂3辦公室2016年11月11日印發 |
附件
意昂3預算管理辦法
第一章總則
第一條為規範學校預算管理行為，充分發揮預算的分配和監督職能👨🏿🎓，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，合理配置資源，提高資金使用效益，保障和促進學校教學、科研事業的有序發展🥮，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》🧔🏿♀️👈🏿、《高等學校財務製度》🦯、《上海市市屬高等院校預算管理辦法》等，結合學校實際情況🤽🏼♂️，製定本辦法。
第二條學校預算是指根據學校事業發展規劃和年度工作任務所編製的年度收支計劃，包括收入預算和支出預算🎐。綜合反映學校經濟狀況，是學校開展各項經濟活動的前提和依據☀️。
第三條預算管理包括預算編製、審批、執行、調整、評價、監督等。
第四條預算以人民幣為計價單位。預算按年編製，預算年度為公歷年度🧕🏻🧘🏼，每年的1月1日起至12月31日。
第五條學校實行“統一領導🧙🏻♀️、分級管理”的預算管理體製🐪。
第六條學校依法實行預算公開製度，根據上級主管部門的規定，依法向社會公開相關預算信息🪙。
第二章預算管理職權
第七條學校黨委常委會是學校預算管理的決策機構⛩，主要職責為：
（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策🚘；
（二）審定學校預算建議草案；
（三）審定學校年度預算調整方案；
（四）審定學校的決算報告。
第八條校長辦公會議是學校預算管理的領導機構，主要職責為：
（一）審定學校關於預算管理的規章製度；
（二）確定學校預算編製的原則和要求；
（三）審議學校年度預算草案；
（四）審議學校年度預算調整方案👅；
（五）審議學校年度決算報告🚡；
（六）審定年度財務運行報告⛹️♀️。
第九條校財經工作領導小組是學校預算管理的組織機構📰，主要職責為：
（一）組織和協調二級學院、機關職能部門、直屬部門、科研機構，擬定學校年度預算草案；
（二）組織和監督學校預算執行🧑🏿🎨，擬定年度預算調整方案🤸🏼👨❤️👨，確定學校年度預算執行情況報告；
（三）擬定學校的決算報告。
第十條財務處是學校預算管理的職能部門，主要職責為：
（一）編製學校年度預算工作建議方案🙍🏽♀️；
（二）編製學校年度預算調整建議方案；
（三）編製學校年度預算執行方案，監督各部門預算執行情況👌🏻🕸；
（四）編製學校年度預算執行情況報告；
（五）編製學校年度決算報告；
（六）編製學校年度財務運行報告。
第十一條審計處負責對學校總預算及各預算單位的預算執行情況進行審計監督🗼。
第十二條二級學院🕵🏻、機關職能部門☝️🩰、直屬部門、科研機構等作為學校二級預算編製部門，負責編製本部門年度預算。根據學校業務管理歸屬💼，相關職能部門負責組織其業務範圍內的預算編製🦧，並組織和監督其預算執行。
第三章預算編製依據和原則
第十三條預算編製應遵照上海市財政局、上海市教育委員會的有關規定🙇🏿♂️，根據學校事業發展目標、規劃以及年度工作計劃編製。預算安排需落實學校黨政年度工作計劃👨🏻🍳。
第十四條學校部門預算編製遵循“大收大支🧘♂️、綜合預算”的總原則。
第十五條收入預算編製遵循“積極、穩妥、謹慎”的原則👷🏿♀️🕊。編製收入預算時既要考慮收入來源的廣泛性和收入增長，又要保持穩妥、謹慎原則，不編製赤字預算。
第十六條支出預算編製遵循“量入為出、收支平衡👮🏻♂️；統籌兼顧𓀝、突出重點；確保運行、籌劃發展✶；厲行節約、講求績效”的原則。形成健康可持續的財務狀況，確保學校可持續發展。
第十七條自籌基本建設支出預算遵循審慎原則。自籌基本建設項目立項，必須結合學校財力，經過充分論證，確屬於必不可少的項目，經校黨委常委會審定後方可立項。
第十八條預算編製堅持“收支兩條線”的原則🚒，所有收入全部由學校統一調度使用🧑🏻🦯➡️，全部支出由學校統一安排預算。學校支出預算中要安排不超過財政撥款基本支出5%的預備費🏑，用於解決當年學校預算執行過程中出現的不可預見的開支。
第四章預算編製內容和方法
第十九條學校預算由收入預算和支出預算組成。
第二十條學校應積極籌劃預算收入。收入預算由財政補助收入、上級補助收入🔤、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入👵🏼、其他收入等組成。
（一）財政補助收入。指學校從財政部門獲得的各類撥款🚵🏽♂️，包括教育事業費撥款、科研事業費撥款、公費醫療費撥款➕、住房改革撥款等。其中：教育事業費撥款按核定的定額測算👷♀️。
（二）上級補助收入。指學校從上級主管部門獲得的非財政補助收入。按照有關要求測算🦕。
（三）事業收入🤭。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括教育事業收入和科研事業收入。教育事業收入按收費標準測算😌；科研事業收入由科研主管部門根據歷年科研收入以及學校科研合同簽訂情況測算🥲。
（四）經營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。通過分析往年的決算情況，根據預算年度業務量和收費標準測算🫵🏼。
（五）附屬單位上繳收入和其他收入參照往年上繳👩🏿🎤✍🏿、收入情況，根據預算年度業務活動情況👩🏽🦳，采用增量預算按項目逐一測算。其他收入中動用歷年結余按照財政、主管部門要求進行編製👩🏿🍼。
（六）基建撥款。指由上級計劃部門安排的預算撥款與基建基金撥款🤦🏻，根據批準的設計文件和撥款計劃計算。
第二十一條學校應統籌安排預算支出，提高資金使用效率🐱。支出預算由人員經費、公用經費、專項經費預算組成🫠。支出預算是預算年度中學校用於教學科研活動🧸🧑🎓、基本建設和其他事業活動的資金支出計劃🚚✊🏻，按現行有關規定，主要包括👩🏽⚕️：
（一）事業支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出（固定資產購建和大修繕）👷🏼♂️。
1.人員支出🧑🎓🏊🏽♂️。包括基本工資、津貼、績效工資、社會保障繳費等，按核定的編製數和工資😬、津貼🧑🏻🤝🧑🏻🙍🏽、績效工資等標準測算。
2.日常公用支出。包括日常辦公費🏌🏽♀️、水電費👨⚕️、郵電費、取暖費、交通費🤌🏼、差旅費、維修費🌏🌑、物業管理費、專業材料購置費、會議費🥃、培訓費、福利費、招待費等。視單位業務性質👧🏻，依據國家有關政策規定和支出定額標準測算。按會計科目編製詳細預算，並按照事權和財權統一的原則分配到各責任部門，編製部門預算。
3.對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫療費🧫、住房補貼、住房公積金和助學金等，按照核定的人數及規定的支出標準等因素測算。
4.專項支出🗑。包括建築物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費🕓❔、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研和重點建設等專項支出，根據事業發展需要與財力可能統籌安排，采用零基預算方法測算🌩。從項目論證🐳、實施到完工進行全面測算，並進行全方位的監控🕚。做到“按項申報、專款專用🧭、單項核算🏵🐌、專項考核”。
（二）經營支出👨🏿🏭。根據計劃安排， 結合經營收入情況統籌測算。
（三）對附屬單位補助支出👨🏿🦰。參照歷年實際🧝♂️🦥，結合附屬單位上繳情況測算👱。
（四）結轉自籌基建🈹。根據學校資金情況和基建計劃統籌安排。
第二十二條人員經費支出預算編製
（一）人員經費預算編製依據是上年度9月末實際在編人數，財政經費安排的臨時工人數上限為核定的編製數減去實際在編人數。
（二）人員經費支出預算來源為財政補助收入、事業收入、其他收入等📙。
（三）財政補助安排的人員經費支出預算（含在編⛵️👮🏿、臨時工），按照財政規定的預算項目、範圍、標準據實編製。
（四）未列入財政補助收入安排的人員經費支出🔫，按照規定由事業收入、其他收入等經費安排預算。
第二十三條公用經費支出預算編製
（一）公用經費支出預算來源主要由財政補助收入、事業收入🍢、其他收入等組成🤱🏽。
（二）公用經費編製根據上年度預算執行情況和本年度的工作計劃🧑🤝🧑，以及學生人數增減變動因素，編製公用經費的各項支出🤶。
第二十四條專項經費支出預算編製
（一）專項經費支出預算來源主要由財政補助收入和事業收入等組成。
（二）學校相關職能部門應根據學校事業發展規劃建立分管條線“專項經費項目庫”🚘，並根據專項項目建設的必要性⛹🏿♂️、可行性和緊迫性🧑🏽🦱，按輕重緩急進行排序，根據年度工作計劃👦🏿👨🦯，提出年度相關專項安排，並編製詳細經費需求計劃，同時撰寫項目建設可行性報告。
（三）財務處負責匯總全校“專項經費項目庫”🧖🏿，根據學校總體辦學經費來源，統籌平衡各專項項目預算，根據輕重緩急🚴🏽♀️，提出全校專項經費預算安排建議🧃，提交學校財經領導小組初審、校長辦公會審議🚵、黨委常委審定。
（四）專項經費實行滾動預算🕵️♂️，項目庫實行開放式管理。
第五章預算編製和審批程序
第二十五條根據上海市財政局和上海市教育委員會關於部門預算編製的工作要求，學校部門預算編製的實行“二上二下”的編報審批程序。
每年6月下旬🤾🏿♂️，學校財務處根據學校本年度預算執行情況和學校黨委常委會、校長辦公會審定的事業發展規劃和下一年度的工作重點，結合基本辦學數據的增減變動因素，提出部門預算編製工作方案。工作方案經校長辦公會討論通過後，由財經工作領導小組具體布置年度預算編製工作👱🏻♀️。
第二十六條學校各職能部門在7月底報送本部門和分管條線的年度部門預算🤸🏽♀️。二級學院負責將本學院的預算按照條線管理分工，分別報送相關職能部門✌🏽，職能部門審核匯總後上報。具體分工如下：
（一）基礎數據上報分工💆🏻：學生處負責報送在校本專科學生人數🍢，研究生院負責報送在校碩士👨🏽🍳、博士研究生人數🪪，繼續教育負責報送繼續教育學歷生人數，人事處負責報送教職工、離退休人員情況。
（二）教務處負責組織本科生教學經費預算編製。
（三）研究生院負責組織研究生培養經費預算編製（含學生資助經費）👨🏽🦱🧑🏼🎄。
（四）學生處負責組織本科學生資助經費預算編製。
（五）人事處負責組織人員經費、離退休人員經費🚶🏻♂️➡️、福利費🕉、高層次人才隊伍引進津貼補貼💆♂️、住房補貼、各類人才培訓計劃經費預算編製👨🏼🚀。
（六）科技處負責組織學科建設、平臺運行經費、科學研究經費預算編製。
（七）後勤處負責組織後勤保障經費預算編製。
（八）現代信息與教育技術中心負責組織信息化建設經費預算編製👳🏻♂️。
（九）圖書館負責組織圖書資料👋🏼🕣、電子資源等預算編製🧲。
（十）保衛處負責組織校園技防、消防安全建設經費預算編製🧑🏻🦽➡️🧎🏻➡️。
（十一）機關𓀕、直屬部門負責本部門的預算編製。
各部門“一上”預算，需經相關職能部門、學院黨政聯席會議討論通過🧌，經分管校領導審核後上報學校財務處🤹🏻♂️。
第二十六條財務處負責匯總各部門上報的預算🪸，參考以前年度預算執行🗝、部門結轉、結余情況🧯，根據學校年度事業發展目標🫷🏽、計劃和總體財力可能，以及年度收支增減因素和措施，提出預算安排建議方案（簡稱“一上”）🧑🏿🌾，報學校財經工作領導小組初審🦾，通過後🧫，提交校長辦公會審議🕦，審議通過後報校黨委常委會審定🧑🏻🎄。
第二十七條校黨委常委會批準同意後✷，按照規定向上海市教育委員會上報“一上”部門預算。
第二十八條按照上海市教育委員會下達的學校預算控製數（簡稱“一下”），由財務處組織編製“二上”部門預算。財務處根據經費額度情況🍚，對“一上”部門預算進行調整🏌️♂️，優化支出結構🙅🏻♀️，完成“二上”部門預算編製💣👲🏼。“二上”部門預算經學校黨委常委會審定，按照規定向上海市教育委員會上報⚇，經上海市教育委員會批準後執行（簡稱“二下”）。
第六章預算執行和調整
第二十九條預算年度開始後，在預算未獲得上級部門批準之前🤹🏼，財務處根據“二上”預算安排情況，預安排經常性經費預算額度👩💻，確保基本辦學工作正常開展。對確需建設的一次性項目，由所在部門向財務處提出🏌🏽♀️💟，經校長辦公會批準後預安排支出經費🧑🏻✈️。
第三十條學校部門預算一經批準👩🏻🦲，非經規定程序🎆，不得隨意調整。
第三十一條學校各部門應認真組織預算收入👩🏿⚕️，確保預算收入足額👩🏼🚒、及時到位。
第三十二條學校各部門應嚴格按照批復預算執行，實行嚴格的項目管理，未經批準👨👦👦👩🏼🔬，不得隨意調整預算支出範圍和內容。
第三十三條預算執行中，涉及政府采購和國庫直接支付的項目嚴格按照政府采購和國庫直接支付製度規定執行。
第三十四條預算執行中，涉及公務卡支付的👩🏻💼，嚴格按照公務卡管理辦法執行🕎。
第三十五條職能部門負責對分管經費的預算執行分析，並負責向分管領導匯報🦋。
第三十六條財務處負責組織核算，嚴格根據年初批準的預算進行核算🏃🏻♀️，並對全校預算進行監督管理，定期分析年度預算執行情況，負責向校領導報告👨🏽✈️，並向二級部門通報🎓。
第三十七條預算在執行過程中👁，因遇國家重大政策調整、項目實施環境變化🚉、學校重大戰略決策調整等特殊原因，確實需要調整的🎞，按照下列程序進行🧗🏼♂️：
（一）因上級政策調整，需調整部門預算支出內容的，相關預算單位根據政策調整內容，財務處提出預算調整建議方案，報校黨委常委會審定後👨🏽🦳，按規定上報🍽，經上級部門批準後🙏🏼，按照批準後的預算執行。
（二）因實施環境、學校重大戰略決策調整的😒，項目所在部門根據實際建設需要，提出預算調整建議方案，按照“三重一大”原則，經校黨委常委會審定後，財務處按照相關程序向上級部門報批，經上級部門批準後，財務處根據批復調整預算🕟😘，項目所在部門按照批準後的預算執行🏔。
第七章預算分析和監督檢查
第三十八條學校建立健全預算管理和經費支出的內控製度和監督機製🧜🏽♂️，對預算經費的支出進行監督控製，做到審批手續完備🧑🦼，程序合理，確保經費安全和使用績效。
第三十九條學校各部門應定期對本部門的預算執行進行定期分析和檢查，各部門主要負責人對本部門預算資金使用負責⏯。
第四十條學校建立預算執行情況分析製度和財務運行情況報告製度👩👩👧，財務處負責監督校級和二級部門預算執行，進行研究分析，並定期向校領導和上級部門報告預算執行情況和財務運行情況🍄。
第四十一條財務處負責按照學校財務管理績效評價辦法定期對學校預算經費實施績效評價🤵。
第四十二條審計處負責對校級預算和二級部門預算執行情況進行審計監督🧼。
第八章附則
第四十三條本辦法由財務處負責解釋。
第四十四條本辦法自頒布之日起執行。